 |
לא יחול מיסוי רטרואקטיבי על רווחי הון בגין כל
הכספים שהופקדו בקופות הגמל לפני 1.1.2003 (כולל הפקדות בסכום של עד
20,000 ש"ח לעמית עצמאי, החל מה- 14.7.02 ועד 31.12.02). |
|
|
החל מה- 1.1.2003 יהנו ההפקדות לקופות הגמל מפטור
ממס, בהתייחס למספר תנאים עיקריים, כפי המפורט להלן:
- תקופת החיסכון
תקופת החיסכון בקופת הגמל לא תפחת מ - 15 שנה, גם עבור עמית שכיר וגם
עבור עמית עצמאי.
- גיל הזכאות
הגעת העמית לגיל הזכאות - בחודש אפריל 2004, נקבע גיל הזכאות עפ"י
שנת הולדתו של העמית בהסתמך על טבלה שמפורסמת ע"י מס הכנסה (60-67
לגבר 60-64 לאשה).
- "תקרת ההפקדה המוטבת"
לאחר שהתקיימו התנאים כפי המפורט בסעיפים 2-1, יהנה העמית מהפקדה
פטורה ממס בסכום של 19,200 ש"ח ליחיד (במעמד עצמאי או שכיר), עבור
כלל קופות הגמל המנוהלות על שמו לשנת מס.
בנוסף, אם אחד מהתנאים לא יתקיים, יחויבו הרווחים הריאליים בגין כל
ההפקדות שבוצעו לחשבון
לאחר ה- 1.1.03, במס בשיעור של 15% .
|
|
|
נדגיש כי:
- מיסוי קופות הגמל יחול רק על הרווחים הריאליים שנצברו בקופות.
חישוב הרווח הריאלי לצורכי מס ייעשה על הפקדות שבוצעו החל מה- 1 בינואר
2003 ועד למועד משיכת הכספים מקופת הגמל.
- לא ניתן לקזז הפסדים בין קופות הגמל.
- ההתייחסות לחישוב המס הינה ברמת היחיד ולא ברמת החשבון. |
|
|
עמית (במעמד עצמאי או שכיר) שפותח קופת גמל לאחר
גיל הזכאות:
עמית זה יכול למשוך את הכסף לאחר תקופת חיסכון של 5 שנים בלבד וליהנות
מפטור ממס בגין הפקדות בגבולות "תקרת ההפקדה המוטבת".
הפקדות מעבר לתקרה זו (מעבר ל- 19,200 ש"ח) יחויבו במס בשיעור של 15%
על הרווחים הריאלים שנצברו בגינם. |
|
|
קופות לפיצויים:
כאן יישאר המצב ללא שינוי, דהיינו קופה לפיצויים וחלק ג' לפיצויים
פטורים ממס עד לתקרה הקיימת כיום (9,890 ש"ח
לשנת המס 2004). |
|
|
קרנות השתלמות:
הרווחים על כל ההפקדות שבוצעו לקרנות ההשתלמות עד 31.12.2002 יהיו
פטורים ממס לאורך כל חיי החשבון.
הרווחים הריאליים על ההפקדות שיבוצעו החל מ- 1.1.03 יהיו פטורים ממס,
כל עוד סכום ההפקדה לא עבר את "התקרה השנתית", העומדת כיום על 18,480
ש"ח לשכיר ו- 14,770 ש"ח לעצמאי.
הרווחים הריאליים על הפקדות שמעבר ל"תקרה השנתית", שיבוצעו החל מ-
1.1.03, יהיו חייבים במס בשיעור של 15%, במועד משיכת הכספים.
|
